+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Может ль юридическое лицо подарить физичесокму

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как подарить акции другу, родственнику, партнеру на день рождения или просто так?

О учете операций по договору дарения

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Как правило, накануне Нового года компании поздравляют с праздником своих партнеров и дарят им ценные памятные подарки или же просто какие-то приятные мелочи: календари, ежедневники, ручки и другие сувениры с логотипом фирмы. Одновременно перед бухгалтером встают непростые вопросы: как учесть расходы на подарки и какие платежи при этом необходимо перечислить в бюджет?

Ответы - в нашей статье. При налогообложении прибыли стоимость подарков партнерам или клиентам может быть учтена в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, либо не учтена вовсе. По договору дарения одна сторона безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне вещь в собственность.

Дарение может быть совершено и в устной форме. Письменная форма обязательна, если дарителем выступает юридическое лицо и стоимость подарка превышает 5 МРОТ, либо если договор содержит обещание дарения в будущем 1. Обратите внимание: стоимость подарков между коммерческими организациями не может превышать 5 МРОТ.

Налог на прибыль Стоимость безвозмездно переданного имущества не учитывается при определении налога на прибыль 2. Также облагаемую прибыль не уменьшают расходы на любые виды предоставляемых руководству или работникам вознаграждений, не предусмотренных трудовыми договорами 3.

НДС Передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается их реализацией. В этом случае налоговую базу по НДС определяют исходя из рыночной стоимости безвозмездно передаваемого имущества 4.

По мнению специалистов финансового ведомства, исчисленные при безвозмездной передаче суммы НДС в расходы по налогу на прибыль не включаются 5. Вместе с тем "входной" НДС, уплаченный поставщику товара, который в последующем был подарен, можно принять к вычету в общем порядке. НДФЛ Подарки стоимостью не более рублей, полученные налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, освобождаются от налога на доходы физических лиц 6.

При этом доход, превышающий установленный лимит, подлежит обложению НДФЛ по ставке 13 процентов. С 1 января года пункт 1 статьи Налогового кодекса дополнен подпунктом 7. Из его буквального прочтения следует, что физические лица, получающие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения за исключением случаев, предусмотренных в пункте Получается, что при передаче подарков физическим лицам на организацию не возлагаются функции налогового агента.

Такая позиция выражена и финансовым ведомством в недавно изданном письме 7. Однако изначально предполагалась полностью противоположная по смыслу норма о чем свидетельствует пояснительная записка к проекту Федерального закона 8 , которым эта норма была введена.

Но в окончательном варианте закона осталась неудачная формулировка, из которой следует, что единственным случаем, когда при дарении обязанности налогового агента выполняет даритель, является дарение физлицом недвижимости физлицу.

Что невозможно в силу пункта 1 статьи Налогового кодекса. Поэтому налоговые органы в своих письмах 9 трактуют подпункт 7 пункта 1 статьи Налогового кодекса совершенно иначе. Данная норма говорит лишь о том, что налогоплательщик должен самостоятельно уплатить НДФЛ в том случае, когда получает, например, недвижимость или автомобиль в подарок от другого физического лица, не близкого родственника и не члена семьи.

В этой ситуации просто нет налогового агента. А если дарителем является фирма, то она обязана выступить в роли налогового агента и удержать НДФЛ см. Однако неоднозначность формулировки указанной нормы и мнений по поводу ее применения приводит к тому, что полностью исключить разногласия с налоговыми органами нельзя. На сегодняшний день арбитражной практики по применению подпункта 7 пункта 1 статьи Налогового кодекса нет.

При выдаче подарков детям следует помнить, что в Налоговом кодексе отсутствуют возрастные ограничения для налогоплательщиков. Вместе с тем гражданин имеет право участвовать в налоговых отношениях через своего законного или уполномоченного представителя Законными представителями несовершеннолетних детей являются их родители, усыновители, опекуны и попечители Следовательно, от имени несовершеннолетнего ребенка, получившего облагаемый НДФЛ доход, налоговую декларацию заполняет его законный представитель ЕСН Со стоимости подарков не придется начислять единый социальный налог и взносы на обязательное пенсионное страхование.

Дело в том, что единым социальным налогом облагается вознаграждение, начисляемое в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг.

Вместе с тем не относятся к объекту налогообложения выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество К таким договорам относится и дарение.

Следует учитывать и то, что на выплаты и вознаграждения, не уменьшающие "прибыльную" базу, ЕСН не начисляется в принципе Правда, в этом случае "упрощенцам" и "вмененщикам" придется исчислить и уплатить в бюджет пенсионные взносы.

Причина в том, что организации, применяющие спецрежимы, не являются плательщиками налога на прибыль. Следовательно, на них не распространяется указанное положение Налогового кодекса Заметим, что высшие арбитры с данным утверждением не согласны Травматические взносы Специалисты ФСС России считают, что на стоимость подарков следует начислить взносы от несчастных случаев Объясняют они это тем, что подарки прямо не указаны в перечне выплат, на которые не начисляются взносы в соцстрах С этим можно поспорить.

Ведь объектом для их исчисления являются выплаты, начисленные работнику в связи с выполнением им трудовых обязанностей. Что же касается вручения подарков посторонним для организации лицам, то в этом случае уплачивать травматические взносы точно не придется.

Дело в том, что эти взносы начисляют на доход работников предприятия и на сумму вознаграждений по гражданско-правовым договорам 20 , если такое условие предусмотрено в самом договоре Новой редакцией подпункта 7 пункта 1 статьи На- логового кодекса предусмотрено, что физические лица, получающие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения за исключением случаев, предусмотренных п.

Правоотношения сторон договора дарения регулируются нормами главы 32 Гражданского кодекса. При этом договор дарения недвижимого имущества подлежит государственной регистрации п. Кроме того, согласно положениям гражданского законодательства подлежит регистрации переход права собственности на транспортные средства, акции, паи, доли в уставном капитале организаций.

Таким образом, для целей исчисления НДФЛ налоговым агентом под подарками подразумевается безвозмездная передача физическому лицу любых вещей юридическим лицом индивидуальным предпринимателем за исключением недвижимости, транспортных средств, акций, паев, долей , передача которых не требует регистрации договора дарения.

Все иные дары, переданные одаряемому физическому лицу на основании договора дарения, заключенного в письменной форме и требующего регистрации, признаются доходами физического лица, полученными в порядке дарения. При получении физическими лицами подарка от организации стоимостью, не превышающей рублей, у организации не возникает обязанности по удержанию налога и по представлению в налоговый орган по месту своего учета сведений о таких доходах по форме N 2-НДФЛ.

Если стоимость подарка превышает рублей, а также в случаях, когда одним и тем же физическим лицом в налоговом периоде от организации получено несколько подарков общей стоимостью, превышающей рублей, организация в отношении таких доходов признается налоговым агентом, на которого возложены обязанности, установленные статьями и Налогового кодекса. Если организация не выплачивала одаряемому лицу в налоговом периоде других доходов, то удержать налог со стоимости подарка она не имеет возможности.

В таком случае налоговый агент обязан письменно сообщить в налоговый орган о невозможности взыскания налога в течение одного месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств п. Тогда одаряемое физическое лицо уплачивает налог на основании налогового уведомления п.

В некоторых случаях вручение подарков можно квалифицировать как рекламную акцию. При этом надо учитывать, что реклама - это информация, распространяемая любым способом, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования.

Под неопределенным кругом подразумеваются лица, которые не могут быть заранее определены в качестве получателей рекламной информации и конкретной стороны правоотношения В налоговом учете такие расходы признают в размере, не превышающем одного процента выручки от реализации.

Для целей НДС передачу рекламной продукции рассматривают как безвозмездную передачу товаров Базу по НДС определяют исходя из рыночных цен безвозмездно передаваемого имущества. По мнению чиновников, НДС по таким расходам подлежит вычету в размере, соответствующем величине расходов, учитываемых при налогообложении прибыли Вместе с тем в самом Налоговом кодексе данное ограничение относится только к командировочным и представительским расходам.

С этим согласны и судьи Между тем передача в рекламных целях товаров, расходы на приобретение создание единицы которых не превышают рублей, не облагается НДС. Правда, и вычетом налога воспользоваться нельзя, он должен учитываться в стоимости таких товаров. По мнению Федеральной антимонопольной службы РФ, нанесение логотипов или товарных знаков на сувенирную продукцию всегда осуществляется в рекламных целях, независимо от дальнейшего ее распространения Однако если указанное имущество используется сотрудниками организации в их непосредственной работе, то нанесенная на имущество информация не может рассматриваться в качестве рекламы Довольно часто сувенирная продукция с символикой фирмы вручается во время официального приема представителям организаций-контрагентов, участвующим в переговорах, в целях установления или поддержания взаимного сотрудничества.

Причем, по мнению чиновников, стоимость таких подарков может рассматриваться в качестве представительских расходов При этом данные затраты отражают в размере, не превышающем 4 процентов от расходов компании на оплату труда. Имейте в виду, что расходы в виде стоимости сувениров, не содержащих логотипа организации и безвозмездно передаваемых партнерам, не учитываются при исчислении базы по налогу на прибыль Автор статьи: М.

Косульникова, главный бухгалтер. Экспертиза статьи: Ю. Москве от ВАС РФ от Источник: Журнал "Актуальная бухгалтерия". Круглый стол "Законодательные инициативы: медицинские осмотры, диспансеризация и вакцинация — залог охраны общественного здоровья".

Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Новости и аналитика Аналитические статьи Подарок от фирмы: ждать ли сложностей? Подарок от фирмы: ждать ли сложностей? Просто подарки По договору дарения одна сторона безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне вещь в собственность. Дарим подарки клиентам - платим налоги. Правительства РФ от ФАС ПО от Подписаться на наш канал в Яндекс. РУ в ваши источники в Яндекс.

Может ли организация подарить квартиру физическому лицу не сотруднику компании?

Бухгалтерский обзор. Главное управление ГФС в г. Согласно ст. Сторонами в договоре дарения могут быть физические лица, юридические лица. Предпринимательские общества могут заключать договор дарения между собой, если право осуществлять дарение прямо установлено учредительным документом дарителя. Это положение не распространяется на право юридического лица заключать договор пожертвования ст.

Юридическое лицо (ООО), в котором единственный учредитель, он же и тут же подарить это физическому лицу (брату директора).

Дарение помещения юридическим лицом физическому лицу

Косвенно это подтверждается и судебной практикой смотрите, например, постановления ФАС Западно-Сибирского округа от ГК в составе внереализационных доходов. Получая любые из имущественных благ на безвозмездной основе, оценка полученной организацией прибыли определяется исходя из рыночной стоимости на эти блага, но не ниже их остаточной стоимости ст. Однако имеются и исключения, позволяющие не учитывать полученные в порядке дарения доходы для целей налогообложения подоходным налогом. Поэтому если юридическое лицо решило подарить участок физическому — нет никаких препятствий. По закону разрешается проводить процедуру дарения гражданам со стороны организации юридических лиц. Это описано в гл.

Подарок от фирмы: ждать ли сложностей?

Если подарок получен физическим лицом от организации, то последняя является в соответствии со ст. Если же дарителем является физическое лицо, то одаряемое физическое лицо, получившее подарок, обязано декларировать свой доход и самостоятельно уплатить НДФЛ. Обещание безвозмездно передать кому-либо вещь или имущественное право либо освободить кого-либо от имущественной обязанности обещание дарения признается договором дарения и связывает обещавшего, если обещание сделано в надлежащей форме п. Обещание подарить все свое имущество или часть всего своего имущества без указания на конкретный предмет дарения в виде вещи, права или освобождения от обязанности ничтожно. При наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением.

Дарение - это безвозмездная передача собственником своей вещи по договору дарения в собственность другому лицу ст. Если даритель - юридическое лицо и сумма стоимости подарка превышает руб.

Может ли ооо подарить недвижимое имущество физическому лицу

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. Дохода, подлежащего налогообложению, у организации-дарителя не возникает. У физического лица возникает доход, подлежащий обложению НДФЛ. Величину полученного дохода целесообразно определять исходя из рыночной стоимости квартиры. Юридическое лицо — даритель признается налоговым агентом по НДФЛ.

Как уплачивать налог с подарка

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Как правило, накануне Нового года компании поздравляют с праздником своих партнеров и дарят им ценные памятные подарки или же просто какие-то приятные мелочи: календари, ежедневники, ручки и другие сувениры с логотипом фирмы. Одновременно перед бухгалтером встают непростые вопросы: как учесть расходы на подарки и какие платежи при этом необходимо перечислить в бюджет? Ответы - в нашей статье. При налогообложении прибыли стоимость подарков партнерам или клиентам может быть учтена в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, либо не учтена вовсе. По договору дарения одна сторона безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне вещь в собственность. Дарение может быть совершено и в устной форме.

Дарение может быть совершено и в устной форме. если дарителем выступает юридическое лицо и стоимость подарка превышает 5 МРОТ, передача физическому лицу любых вещей юридическим лицом.

Подарок и его налоговые последствия для физического лица

Любая организация может подарить квартиру любому физическому лицу. Физическое лицо может являться сотрудником компании. Может совсем не иметь к ней никакого отношения. Законодательство содержит указание на ряд случаев, когда договор дарения недвижимости не может быть совершен , то есть случаи запрещения дарения недвижимого имущества.

Дарение юридическим лицом физическому лицу

Как известно, отечественное законодательство допускает дарение от лица организаций в пользу обычных граждан. Указанное правоотношение регулируется общими нормами главы 32 ГК , но вместе с тем имеет ряд особенностей при оформлении, безвозмездной передаче отдельных видов подарков, а также дополнительные ограничения и основания для отмены сделки. Кроме того, отдельного рассмотрения требуют особенности налогообложения — обязанность по уплате налогов возникает и у дарителя. Дарение между организацией и физическим лицом, по общему правилу оформляется договором дарения ст.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как оспорить договор дарения?
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Эдуард

    Даже квартиру захотелось купить.только как вспомнишь про цену коммуналки: отопления, света (если бойлеры как в Одессе отпадает желание

  2. Екатерина

    И вообще нельзя носить такие штаны,это брюки,не классические но брюки.