+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Путевка на ребенка 10 лет облагается налогом

В России вступил в силу закон, по которому работники могут поехать в отпуск за счет организации. Работодатель имеет право наградить путевкой любого сотрудника, ограничений здесь нет. Николай Пальцев: Для этого были внесены изменения в статьи и части второй Налогового кодекса. Обращаю внимание, оплата отпуска сотрудников не обязанность, а именно право, добрая воля работодателя. КС РФ уточнил обязанности работодателя при ликвидации предприятия Давайте посмотрим на это с точки зрения движения средств на предприятии.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Данила Поперечный: "НЕЛИЦЕПРИЯТНЫЙ" - Stand-up концерт [2018]

Как облагаются путевки для сотрудников и их детей

В III квартале индекс деловой активности МСБ снизился Мосбиржа допустит к валютным торгам физлиц Конституционный суд считает справедливой меру изъятия имущества у лиц, связанных с коррупционерами Страховое сообщество теряет участников Ипотечные заемщики не спешат идти на каникулы. Главное Документы Эксперты. Учет и налогообложение Мусина А. Размеры и порядок компенсаций устанавливаются ежегодно в Федеральном законе о бюджете ФСС на следующий год.

С 1 января г. В данной статье в соответствии с новым бюджетом мы рассмотрим порядок учета и налогообложения детских путевок в российские и иностранные санатории. Детские путевки в российские санатории Прежде чем покупать детские путевки, необходимо изучить бюджет ФСС на текущий год, ведь вполне возможно, что приобретенные путевки будут возмещаться Фондом, а значит, можно будет сэкономить деньги.

В этом году, как было сказано выше, бюджет установлен Федеральным законом N ФЗ. Статья 10 данного Закона указывает, что начиная с 1 января г.

То есть данная статья вводит ограничения по стоимости путевки, оплачиваемой за счет ФСС, и по количеству дней. Однако Федеральный закон N ФЗ не определил порядок оплаты путевок в загородные стационарные детские оздоровительные лагеря. В Законе дается ссылка на то, что он определяется Правительством Российской Федерации. Правительство по этому вопросу выпустило Распоряжение от В нем указывается, что ФСС оплачивает путевки в загородные стационарные детские оздоровительные лагеря продолжительностью не менее 7 дней в период весенних, осенних, зимних школьных каникул и не более 24 дней в период летних школьных каникул для детей школьного возраста до 15 лет включительно в размере до 50 процентов средней стоимости путевки.

Бюджетным организациям стоимость путевки оплачивается до процентов. Постановлением также установлено, что возраст ребенка для детского санатория должен укладываться в промежуток от 4 до 14 лет включительно, а в санаторные лагеря могут поехать школьники до 15 лет. Кроме того, Постановлением Правительства предусмотрена оплата стоимости проезда лиц, выделенных для сопровождения детей школьного возраста до места нахождения детских санаториев и санаторно-оздоровительных лагерей круглогодичного действия и обратно, а также суточных на время их пребывания в пути и проживания в случае необходимости - до 3 суток по нормам возмещения командировочных расходов, установленным для командировок в пределах Российской Федерации, за счет средств, предусмотренных в бюджете Фонда на оздоровление детей, из расчета один сопровождающий на 8 детей в возрасте от 7 до 9 лет, на 12 детей в возрасте от 10 лет и старше, на 12 детей разных возрастов.

После изучения бюджета нужно заручиться документами, которые необходимы для возмещения средств из ФСС. Эти документы собираются и хранятся в комиссии по социальному страхованию в организации.

Образование такой комиссии предусмотрено Положением о Фонде социального страхования Российской Федерации, утвержденным Постановлением Правительства РФ от Членами комиссии по социальному страхованию могут быть сотрудники администрации предприятия работники отдела кадров, бухгалтерии и др.

В организациях, где число работников менее человек, функции комиссии может выполнять уполномоченный по социальному страхованию. Именно в эту комиссию для получения путевки в детский лагерь работники пишут заявления. Если идет речь об оздоровительных лагерях, то к заявлению необходимо приложить медицинское заключение. На основании заявления комиссия принимает решение о выдаче путевки и в случае положительного решения оформляет заявление с указанием необходимого количества путевок и численности детей в региональное отделение ФСС РФ.

Исходя из установленного лимита средств руб. Путевки можно получить двумя способами: либо организация самостоятельно приобретает путевки, заключая договоры с детскими лагерями, либо путевки приобретаются фондом и впоследствии выдаются организации под отчет. Организация может также приобрести путевки сверх суммы лимита, оплатив разницу за счет собственных средств. Обратите внимание, что, согласно п. После того как путевки будут получены, они выдаются работникам.

По возвращении из лагеря работник должен представить в бухгалтерию отрывной талон путевки. Кроме отрывного талона в организации должны быть в наличии следующие документы: - договоры о приобретении путевок если они подписывались ; - заявления работников; - счета на оплату путевок; - расчет стоимости части стоимости путевки, которую оплачивает ФСС РФ, и той ее части, которую возместит организация работник ; - платежные документы на оплату путевок; - накладные на получение путевок; - решение комиссии уполномоченного по социальному страхованию о выделении путевок в оздоровительные лагеря и условия их оплаты; - ведомости выдачи работникам путевок с росписями в их получении.

Пример 1. Инженер О. Иванов написал заявление на имя директора он является в организации уполномоченным по социальному страхованию с просьбой выделить его ребенку 11 лет путевку в летний лагерь. К заявлению приложил медицинское заключение. Директор разрешил выделить путевку О. Иванову ФСС компенсирует путевку в максимальном размере. Организация приобрела путевку в подмосковный детский оздоровительный лагерь продолжительностью 24 дня и стоимостью руб. Бухгалтер произвел расчет стоимости путевки на одного ребенка в сутки руб.

Так как ,25 руб. Дебет 2 "Поступления в кассу" или по списку вносятся деньги Кредит 2 08 "Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате пособий по социальному страхованию населения" Примечание. Обратный талон о пребывании в летнем лагере санатории, доме отдыха сдается отдыхающим работником в профком или комиссию по выдаче путевок.

Что касается налогового учета, то, согласно п. Стоимость выданной работнику для его ребенка путевки, приобретенной за счет средств ФСС РФ, не является расходом в бухгалтерском учете на основании п. Стоимость путевок для детей работников в детские санаторно-оздоровительные лагеря не включается в налоговую базу по ЕСН п. Согласно п. Таким образом, стоимость выданной работнику путевки не облагается данными страховыми взносами.

Что касается взносов обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, то они начисляются на начисленную по всем основаниям оплату труда доход работников. При этом согласно п. Следовательно, облагать стоимость путевок страховыми взносами в ФСС не нужно. На практике может возникнуть ситуация, когда путевка оплачивается ФСС не в полном размере. Пример 2. Начальник отдела сбыта Сидорова К.

К заявлению приложила медицинское заключение. Уполномоченный по социальному страхованию разрешил выделить путевку Сидоровой К. ФСС компенсирует путевку в максимальном размере. Организация приобрела путевку в подмосковный детский оздоровительный лагерь продолжительностью 24 дня и стоимостью 12 руб. Бухгалтер произвел расчет стоимости путевки на одного ребенка в сутки 12 руб. Так как ,08 руб. Работодатель решил не брать на себя расходы по оплате путевок, а по согласованию с работником вычесть оставшуюся сумму из заработной платы Сидоровой К.

В бухгалтерском учете производятся следующие записи: Принята к учету оплаченная путевка: Дебет 2 05 "Поступления денежных документов" Кредит 2 "Увеличение кредиторской задолженности по приобретению денежных документов" Выдана путевка сотруднику: Дебет 2 08 "Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате пособий по социальному страхованию населения" Кредит 2 " Выбытие денежных документов" Представляется авансовый отчет сотрудником: Дебет 2 "Расчеты по ЕСН в части ФСС" в размере руб.

Кредит 2 "Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате пособий по социальному страхованию населения" Внесено в кассу часть стоимости за путевку сотрудником: Дебет 2 "Поступления в кассу" Кредит 2 "Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате пособий по социальному страхованию населения" в размере руб.

Или удержано по заявлению из зарплаты: Дебет 2 "Уменьшение кредиторской задолженности по оплате труда" Кредит 2 "Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате пособий по социальному страхованию населения" в размере руб.

Что касается налогообложения, то в этом случае, согласно п. Указанная сумма также не облагается единым социальным налогом на основании пп. Что касается обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, то социальные выплаты, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации за счет средств ФСС РФ, не облагаются данными страховыми взносами.

Следовательно, стоимость путевки, приобретенной организацией-работодателем для работника за счет собственных средств, облагается страховыми взносами в ФСС РФ. В случае если будет принято решение руководителем организации не удерживать из заработной платы работника стоимость не компенсированной ФСС части путевки, а оплатить из собственных средств организации, то обратите внимание на следующее.

Для целей исчисления налога на прибыль стоимость путевки в части, оплачиваемой организацией, не учитывается в составе расходов на основании п. А для целей бухгалтерского учета стоимость путевки является внереализационным расходом. Следовательно, в учете организации возникают постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство у организаций. А что если организация не покупала путевку, а получила ее непосредственно в Фонде?

В этом случае на балансовых счетах стоимость путевки показывать не следует. Путевки, полученные от регионального отделения ФСС РФ, учитываются у страхователя на забалансовом счете "Бланки строгой отчетности" и отражаются страхователем в таблице 6 "Расходы на цели обязательного социального страхования с начала года" расчетной ведомости по средствам 4-ФСС РФ. По мере выдачи путевок работникам они списываются с забалансового счета.

При этом налоговой базы по НДФЛ у работника не возникает п. Пример 3. Менеджер Захарова Н. Уполномоченный по социальному страхованию разрешил выделить путевку Захаровой Н. Организация обратилась в региональное отделение Фонда, и Фонд выделил детскую путевку в подмосковный детский оздоровительный лагерь продолжительностью 24 дня и стоимостью руб.

Следовательно, путевки в иностранные санатории оплачиваются либо за счет сотрудника, либо за счет организации - как частично, так и полностью. Стоимость путевки в части, оплачиваемой организацией, является внереализационным расходом на основании п.

Если происходит удержание стоимости путевки из заработной платы сотрудника, то только на основании заявления работника, при этом ограничения, установленные ст.

Пример 4. Финансовый директор Солнцев Д. Руководитель организации, который является и уполномоченным по социальному страхованию, разрешил оплатить путевку Солнцеву Д. ФСС не компенсирует путевку. Организация приобрела путевку в оздоровительный лагерь продолжительностью 12 дней и стоимостью 15 руб.

Таким образом, организация оплачивает руб. Кроме того, удерживается НДФЛ руб. Расходы относятся за счет средств, не уменьшающих налоговую базу: Дебет 2 "Прочие расходы" Кредит 2 "Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате прочих расходов" Стоимость путевки в части, оплачиваемой бюджетным учреждением, относится в расходы, не принимаемые в целях налогообложения по налогу на прибыль. Если происходит удержание стоимости путевки из заработной платы сотрудника, то только на основании его личного заявления, при этом ограничения, установленные ст.

Для целей исчисления налога на прибыль стоимость путевки в части, оплачиваемой за работника, не учитывается в составе расходов на основании п. Налог на прибыль исчисляется из данных налогового учета и начисляется в сумме соответствующей годовой налоговой декларации, никаких налоговых и бухгалтерских разниц не выводится. Поскольку стоимость путевки в части, оплачиваемой организацией, не учитывается в составе расходов, определяемых для целей исчисления налога на прибыль, то указанная сумма не облагается единым социальным налогом п.

Поскольку в данном случае детский оздоровительный лагерь расположен на территории иностранного государства, то указанная норма не применяется. Следовательно, в целях исчисления налога на доходы физических лиц стоимость путевки в части, оплачиваемой организацией, признается доходом сотрудника, полученным в натуральной форме п. Датой получения указанного дохода в данном случае является дата выдачи путевки на руки сотруднику.

Путевка на ребенка 10 лет облагается налогом

В III квартале индекс деловой активности МСБ снизился Мосбиржа допустит к валютным торгам физлиц Конституционный суд считает справедливой меру изъятия имущества у лиц, связанных с коррупционерами Страховое сообщество теряет участников Ипотечные заемщики не спешат идти на каникулы. Главное Документы Эксперты. Учет и налогообложение Мусина А. Размеры и порядок компенсаций устанавливаются ежегодно в Федеральном законе о бюджете ФСС на следующий год.

А самим отдыхающим придется заплатить от стоимости путевок 13% НДФЛ. детей в возрасте до 24 лет (при условии очного обучения в вузе) и прибыли компании, она не облагается налогом для физических лиц»,— в собственные санатории, за которые нужно платить 10–20% от.

Путевки для детей сотрудников: учет и налоги

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение ООО от Из обращения следует, что организация приобретает для своих работников и их детей путевки, в том числе за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации. Согласно пункту 9 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее — Налоговый кодекс не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы полной или частичной компенсации оплаты работодателями своим работникам и или членам их семей, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации, а также суммы полной или частичной компенсации оплаты стоимости путевок для не достигших возраста 16 лет детей, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации. При этом освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц стоимости проезда к месту санаторно-курортного лечения Налоговым кодексом не предусмотрено. Подпунктом 1 пункта 1 статьи Налогового кодекса определено, что объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи Налогового кодекса , в частности, в рамках трудовых отношений. База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов — организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, признанных объектом обложения страховыми взносами, за исключением сумм, указанных в статье Налогового кодекса. Перечень не подлежащих обложению страховыми взносами сумм выплат физическим лицам, приведенный в статье Налогового кодекса, является исчерпывающим. Таким образом, учитывая, что на оплату стоимости путевок на санаторно-курортное лечение работников, а также оплату стоимости их проезда к месту санаторно-курортного лечения и обратно не распространяется действие статьи Налогового кодекса, то независимо от источника финансирования оплаты таких путевок и оплаты проезда работников их стоимость подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке. В случае если организация приобретает санаторно-курортные путевки и оплачивает проезд к месту санаторно-курортного лечения и обратно непосредственно для членов семьи работников, то данные выплаты на основании пункта 1 статьи Кодекса не признаются объектом обложения страховыми взносами, поскольку такая оплата осуществляется за физических лиц, не состоящих в трудовых отношениях с организацией.

Компенсация работнику стоимости путевки ребенку: НДФЛ, страховые взносы

Вопрос: Может ли организация компенсировать не работнику стоимость путевки на его ребенка до 16 лет в оздоровительном детском лагере? Ответ: Компания самостоятельно принимает решение о возможности компенсации работнику стоимости путевки для его ребенка в детском оздоровительном лагере. Источником компенсации могут быть прибыль текущего или прошлого года. Еще читайте: база для страховых взносов в году. Отвечает Александр Сорокин,.

Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО!

Работники расплатятся за путевки от организаций

Затраты на приобретение путевок за счет собственных средств организации Бухгалтерский учет. Затраты на приобретение путевок признаются прочими расходами организации пп. Это значит, что организации необходимо разработать и утвердить в учетной политике свой вариант п. Далее стоимость путевки, оплачиваемая за счет средств организации, в бухгалтерском учете будет признаваться в составе прочих расходов на момент выдачи путевки работнику. Расходы признаются при выполнении условий, предусмотренных п.

Путевки в детские оздоровительные лагеря: учет и налогообложение

Выяснилось, что страховые взносы работодателей с этих денег сохраняются, хотя и начисляются только на работника без членов его семьи. Эксперты признают, что компаниям в результате все равно удастся сэкономить, но существенного роста выдачи корпоративных турпутевок не ожидают. Сенатор попросил уточнить порядок обложения этих средств социальными отчислениями и уплаты с них налога на доходы физических лиц НДФЛ в свете вступающих в силу с 1 января года поправок к Налоговому кодексу. Принятые весной изменения в закон позволяют работодателям учитывать расходы на оплату турпутевок в составе затрат на оплату труда см. По мнению господина Фомина, это существенно сократит расходы предприятий: сейчас туры приобретаются из чистой прибыли после уплаты процентного налога. Как следует из ответа ФНС, документальным подтверждением расходов предприятия на поездки сотрудников будет служить договор о реализации туристического продукта и соответствующие расчетные документы. Из ответа в ФНС следует, что туры признаются доходом, полученным в натуральной форме, и, следовательно, подлежат налогообложению.

Если организация оплачивает путевку не работнику, а члену его НК РФ в редакции, действующей с , при определении налоговой базы не детям (в том числе усыновленным) и подопечным до 18 лет (или до Объектом обложения страховыми взносами на обязательное.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Положения п.

Организация приобретает для своих работников и их детей путевки, в том числе за счет средств ФСС. Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами стоимость путевок и оплата проезда на санаторно-курортное лечение? Согласно пункту 9 статьи НК не подлежат обложению НДФЛ суммы полной или частичной компенсации работодателями своим работникам и членам их семей, бывшим своим работникам-пенсионерам, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, а также суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок для не достигших возраста 16 лет детей, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ. При этом освобождение от НДФЛ стоимости проезда к месту санаторно-курортного лечения Налоговым кодексом не предусмотрено. Что касается страховых взносов, то на оплату стоимости путевок на санаторно-курортное лечение работников, а также оплату стоимости их проезда к месту лечения и обратно не распространяется действие статьи НК. Соответственно независимо от источника финансирования оплаты таких путевок и оплаты проезда работников их стоимость подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Не могу сказать "Прощай" (1982) Полная версия
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Остап

    А как быть с процентами от депозита, если я в прошлом ЧП, предприятие не работает и ЧП не закрыто? Мне нужно платить/показывать доход? Спасибо.

  2. Евлампия

    Здравствуйте Большое спасибо вам за интересный контент. Мне как простому туристу. Хотелось бы увидеть на вашем канале видео на тему если вас обманул туроператор что делать и какую компенсацию можно получить в случае обмана. Я думаю это тема на сегодняшний день самая актуальная. С большим удовольствием размещу ссылочку на ваше видео на своём канале чтобы простые туристы знали кому обращаться.??

  3. stimfinta

    На удалении, или при возможном отказзе заключать договор, можно исполнителю выслать по эл почте требуемый договор, мол, вот такой договор предложу подписать при встрече, и если нет возражений, высылаю предоплату. Он пишет, что согласен, шли, мол, деньги, а сам думает, что подписывать на бумаге не будет, затянет, откажется, буду мозги парить и съезжать на обещалки по-свойски. Вуаля. Договор заключён, полностью на ваших условиях , текст зафиксирован прочнее, чем на бумажке. Подстраховка от козлов ещё никому не помешала